越南國會于2025年6月14日正式通過《企業所得稅法》修訂案(第 67/2025/QH15號法律)，對《企業所得稅法》進行重大修訂，新規自2025年10月1日起生效并適用于2025納稅年度。

修訂的主要內容有：

納稅人范圍擴大

首次將電商平臺和數字平臺納入企業所得稅納稅人范圍。這意味著，如果外國企業通過這些平臺在越南銷售商品或提供服務，平臺本身也需要在越南繳納企業所得稅。

免稅收入范圍擴大

技術研發、創新及數字化轉型行業取得收入可免征企業所得稅，最高3年。

從國家預算、政府投資基金獲得的創新研發資助收入免稅。

碳信用、綠色債券利息及初次轉讓收入也免稅。

可扣除費用的變化

可扣除費用范圍擴大：明確了與溫室氣體減排、碳中和及污染控制相關的環保支出，若與經營活動相關，可作為可扣費用。企業為研發活動發生的實際支出，允許按一定比例加計扣除。

不可扣除費用的補充：規定企業向非信貸機構支付的貸款利息，如果年利率超過20%，超出部分不得在稅前扣除。稅率及優惠政策的調整

新法引入了針對中小微企業的兩檔優惠稅率，以支持其發展：?·年營業收入不超過30億越南盾的企業，適用15%的優惠稅率。?·年營業收入在30億至500億越南盾之間的企業，適用17%的優惠稅率。

需要注意的是，這些優惠通常不適用于關聯企業體系中的子公司或關聯方，如果后者自身不符合適用這些優惠稅率的條件。

特定行業和地區優惠：享受稅收優惠的行業范圍有所擴大，新增了包括關鍵數字技術產品生產、半導體芯片的研發/設計/封裝/測試、人工智能數據中心建設、汽車制造與組裝等戰略性領域。取消了普通工業園區的自動稅收優惠。稅收優惠將更集中地適用于經濟困難地區、特別困難地區、高科技園區、高科技農業區以及集中式數字技術園區等。

特殊行業稅率明確：油氣勘探和開發的稅率為25%-50%，稀有和珍貴資源的勘探和開發的稅率為40%-50%。

明確全球最低稅適用規則

越南已實施全球最低稅規則，對連續4個財年中至少2個財年合并收入達7.5億歐元或以上的跨國企業(MNE)集團征收15% 的額外企業所得稅(補足稅)。新稅法明確了因收入納入規則(IIR) 而產生的補足稅可在越南應納稅額中抵免。

非居民稅務政策修改

擴大常設機構(PE)認定范圍，將電子商務或數字平臺納入，非居民企業通過此類平臺在越南取得收入即構成企業所得稅納稅人。修改資本利得條款，非居民企業直接或間接轉讓越南境內企業權益，需按交易總金額乘以適用稅率繳納稅款。

企業的應對措施

1、梳理自身資質，用足優惠稅率：

新稅法引入了15%(年收入≤30億越南盾)和17%(年收入30-500億越南盾)兩檔優惠稅率。中國企業需重新評估自身營業收入，判斷是否符合小微企業標準，以確保享受低稅率。

2、優化投資區域選擇：

新稅法下，高科技農業、數字產業園、AI云計算等新增鼓勵投資區域可享10%超低稅率。中國企業若有新投資計劃，可考慮向這些區域傾斜。對于已在工業區設廠的企業，若不符合新的優惠條件，需重新評估成本，若收益不佳，可考慮向政策更優地區轉移。

3、調整產業布局：

新政策推動高科技、綠色經濟產業發展，半導體、綠色能源、環保等戰略產業可能享受額外支持。從事相關產業的企業可加大投資力度，符合條件的企業能享受10%優惠稅率及較長減免期。其他產業企業也可考慮向這些領域轉型或拓展相關業務。

4、合理規劃稅務：

務必規范會計核算，準確理解政策，并妥善保管所有支持性文件和憑證，以備稅務機關檢查，避免因資料不全引發補稅、滯納金或罰款風險。05尋求專業支持：越南稅制復雜且處于變化中。強烈建議尋求專業稅務顧問的幫助，以確保合規并最大化稅收利益。

卓信企業提供國內外公司注冊、銀行開戶、年審報稅、代理記賬、商標注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務，如果您有這方面業務辦理需求，歡迎隨時咨詢我司在線客服!