在越南開展商業(yè)活動的外資企業(yè)常面臨一個核心問題：公司成立后即使沒有實際經(jīng)營，是否需要履行報稅義務?答案是必須報稅。越南《稅法》明確規(guī)定，所有依法注冊的企業(yè)，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起即產(chǎn)生稅務申報義務，無論是否產(chǎn)生收入或利潤。

越南公司報稅要求

1、法律條款

根據(jù)越南《稅收管理法》第8條，所有企業(yè)自取得稅務登記證之日起，必須按期申報稅務，包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅等，即使公司處于籌備期、虧損狀態(tài)或無業(yè)務活動。

2、例外情形

休眠公司：若公司連續(xù)12個月無業(yè)務、無資產(chǎn)且未產(chǎn)生收入，可向稅務機關申請暫停稅務登記，但仍需每季度提交零申報表(即申報收入為0)。

清算階段：公司注銷前需完成最終稅務清算申報，結清所有稅款。

越南公司需申報的核心稅種

1、企業(yè)所得稅(CIT)

申報頻率：

季度預繳：按財年季度(如1-3月、4-6月)估算應納稅額，于次月30日前繳納。

年度匯算清繳：財年結束后90天內(nèi)(通常為次年3月31日前)完成，多退少補。

稅率：標準稅率20%，高新技術企業(yè)、經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)可享受10%-15%優(yōu)惠稅率。

關鍵要求：需提交年度財務報表及企業(yè)所得稅納稅申報表。

2、增值稅(VAT)

申報頻率：

月度申報：適用于年營收≥500億越南盾的企業(yè)，或自愿選擇按月申報的企業(yè)。

季度申報：適用于年營收

稅率：標準稅率10%，部分商品(如醫(yī)療設備、農(nóng)產(chǎn)品)適用5%或0%稅率。

關鍵要求：需保留所有進項發(fā)票(用于抵扣銷項稅)，并提交增值稅納稅申報表。

3、個人所得稅(PIT)

申報主體：雇主需代扣代繳員工工資薪金所得的個人所得稅。

申報頻率：按月申報，于次月20日前繳納至稅務機關。

稅率：采用超額累進稅率，月收入≤1000萬越南盾的部分免稅，最高稅率35%。

關鍵要求：需提交員工個人信息、工資表及代扣代繳明細表。

4、其他稅種(按業(yè)務類型申報)

進出口稅：貨物清關時同步申報，稅率根據(jù)商品類別(HS編碼)確定。

特別消費稅：適用于煙草、酒精、汽車等奢侈品，稅率5%-75%不等。

環(huán)境稅：對排放污染物或使用一次性塑料制品的企業(yè)征收。

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