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2026年1月1日起，越南一批新的稅收與配套政策將集中落地。這輪調整涉及個稅、企業(yè)稅、特別消費稅等多個領域。無論是個人還是企業(yè)都有直接影響。因此，對于在當?shù)毓ぷ鳌⒔?jīng)商或未來有投資計劃的人來說，都是必須關注的變化。
一、個人所得稅
01、稅率結構簡化
自2026納稅年度起，個稅稅率將從7級簡化為5級，最高稅率維持35%，但適用門檻從月應稅收入8000萬越南盾提高至1億越南盾。
具體稅率如下：
02、提高扣除標準，減輕中低收入者負擔
自2026年1月1日起，越南大幅提高個人所得稅扣除標準：
納稅人本人：從每月1100萬越南盾提高至1550萬越南盾。
每名被扶養(yǎng)人：每名被扶養(yǎng)人從440萬越南盾提高至620萬越南盾。
這一調整顯著減輕了中低收入家庭的稅負，尤其是多子女家庭。
二、企業(yè)所得稅
01、統(tǒng)一標準稅率
自2025年10月1日起，越南企業(yè)所得稅(CIT)標準稅率已統(tǒng)一為20%。小微企業(yè)稅率可降至15%或17%，具體標準待后續(xù)細則明確。
02、重點行業(yè)優(yōu)惠
高新技術、重點鼓勵行業(yè)及在經(jīng)濟特區(qū)、高新技術區(qū)、困難地區(qū)投資的項目，經(jīng)認定可享受 10% 的優(yōu)惠稅率，并疊加“兩免四減半”(前2年免稅，后4年減半)等優(yōu)惠。
03、大型高新制造業(yè)項目
根據(jù)《數(shù)字技術產(chǎn)業(yè)法》，投資額 2.3億美元及以上 的大型高新制造業(yè)項目，可享受“六免九減半”優(yōu)惠：
前6年：免征企業(yè)所得稅。
第7-19年：按10%的稅率減半征收。
04、數(shù)字技術產(chǎn)業(yè)人才個稅優(yōu)惠
在越南首次簽訂勞動合同的特定高新數(shù)字產(chǎn)業(yè)人員，其工資薪金收入可享 5年免征個人所得稅的優(yōu)惠。適用收入包括：
在數(shù)字工業(yè)園區(qū)從事數(shù)字化產(chǎn)業(yè)項目所得。
重點數(shù)字化產(chǎn)品、半導體芯片、人工智能系統(tǒng)研發(fā)與生產(chǎn)所得。
數(shù)字工業(yè)人力資源培訓活動所得。
05、電子設備制造企業(yè)優(yōu)惠標準
自2026年1月1日起，生產(chǎn)電子設備的企業(yè)需滿足以下 4項標準之一，方可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：
使用越南芯片：產(chǎn)品使用在越南設計/生產(chǎn)，或在越南封裝/測試的芯片。
研發(fā)投入達標：設立研發(fā)部門，近3年研發(fā)投入占平均凈營收不低于2%(或每年不低于2000億越南盾)。
擁有產(chǎn)品設計權：產(chǎn)品整體設計的所有權屬于企業(yè)自身。
帶動本地供應鏈：越南本地企業(yè)占供應鏈合同金額至少30%，并在5年內向至少1家越南企業(yè)實施技術轉讓。
三、特別消費稅：新增與調整
新版《特別消費稅法》將于2026年1月1日生效，主要變化如下：
01、新增征稅項目
含糖飲料：每100毫升含糖量超過5克的飲料。2026年稅率為0%，2027年起為8%，2028年起為10%。牛奶、100%純果汁等豁免。
特定空調：制冷能力在24.000至90.000 BTU之間的空調將被納入征稅范圍，稅率維持不變。
02、免稅與不征稅范圍明確
不征稅：用于人道主義援助、救災、外交豁免、過境轉口的貨物;用于公共服務的專用車輛(如救護車、消防車)等。
免稅：由越南組織或個人生產(chǎn)并直接出口的貨物;符合規(guī)定的進口援助物資、禮品等。
四、農業(yè)與土地：減稅與降費
01、農業(yè)用地使用稅免稅期延長
農業(yè)用地使用稅免稅政策將延長至 2030年12月31日。主要免稅對象包括：用于試驗生產(chǎn)的農業(yè)用地、貧困戶的農業(yè)用地、家庭承包或受讓用于農業(yè)生產(chǎn)的土地等。
02、住宅用地變更費用減免
為解決《土地法》實施難題，新決議允許在將園地、池塘等農業(yè)用地變更為住宅用地時，減免土地使用費，以減輕居民住房負擔。
五、個體工商戶：告別“核定征收”
自2026年1月1日起，越南將廢止個體工商戶的核定征收方式，全面推行自行申報納稅制度。個體戶將按年收入分為三類管理：
六、用工成本：最低工資標準上調
自2026年1月1日起，越南最低工資標準將整體上調約7%，按四類地區(qū)劃分，具體如下：
2026年越南稅改，減負政策與嚴管措施并行。對于在越經(jīng)營者而言，唯有吃透政策要點、強化合規(guī)能力，才能在享受稅收紅利的同時，規(guī)避潛在風險。建議企業(yè)結合自身業(yè)務類型，針對性調整經(jīng)營策略，主動適配政策變化，在越南市場實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。如有其他疑問，歡迎隨時咨詢。
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