在東南亞蓬勃發(fā)展的商業(yè)版圖中，泰國憑借獨(dú)特的地理位置、豐富的資源以及不斷優(yōu)化的營商環(huán)境，成為眾多企業(yè)拓展海外市場的熱門選擇。而企業(yè)所得稅作為影響企業(yè)經(jīng)營成本與利潤的關(guān)鍵因素，深入了解泰國公司企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，對在泰經(jīng)營企業(yè)而言至關(guān)重要。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

1、基本稅率與全球最低稅率

基本稅率：泰國企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%。但對于經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)，稅率可降低至10%，且優(yōu)惠期長達(dá)10年。

全球最低稅率：自2025年1月1日起，泰國對全球年?duì)I業(yè)額超過7.82億美元的跨國公司實(shí)施15%的全球最低稅率(GMT)，以符合OECD框架下的稅收競爭底線要求。

2、稅收優(yōu)惠政策

投資區(qū)域優(yōu)惠：

一區(qū)：產(chǎn)品出口80%以上的企業(yè)，從獲利年度起3年免繳所得稅。

二區(qū)：企業(yè)可享受3年免繳所得稅。

三區(qū)：企業(yè)可免繳所得稅8年，之后5年減半征收。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)優(yōu)惠：在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)運(yùn)營的公司，從事指定行業(yè)可享受10年10%的企業(yè)所得稅稅率。

研發(fā)與創(chuàng)新優(yōu)惠：

用于研發(fā)活動(dòng)的機(jī)器配件成本可享受40%的加速折舊抵扣。

研發(fā)活動(dòng)所得的服務(wù)收入可享受8年免征所得稅。

總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠：

地區(qū)經(jīng)營性總部從國內(nèi)及海外附屬企業(yè)所得紅利免征企業(yè)所得稅。

為附屬企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所得凈利潤，按10%的稅率征收。

行業(yè)專項(xiàng)優(yōu)惠：

投資署批準(zhǔn)的特別優(yōu)先扶持領(lǐng)域的項(xiàng)目，可免繳所得稅8年。

電動(dòng)車產(chǎn)業(yè)投資企業(yè)可享受兩倍投資金額的稅收抵扣，進(jìn)口車輛享受1.5倍抵扣。

3、稅收管理要求

申報(bào)與繳納：企業(yè)需每年進(jìn)行兩次所得稅申報(bào)，并從應(yīng)稅收入中扣除相關(guān)費(fèi)用后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

合規(guī)義務(wù)：納稅人需依法申報(bào)收入并繳納稅款，故意偷漏稅款或偽造虛假信息將面臨嚴(yán)厲處罰。

政策更新：泰國正通過更新法律、政策和稅收實(shí)踐，逐步完善稅收體系，并計(jì)劃在未來加入經(jīng)合組織。

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