2025年，馬來西亞在稅務領域進行了一系列引人注目的改革，這些變化對個人和企業都將產生深遠影響。從個人所得稅的調整，到企業稅的革新，再到間接稅的變化，這些改革措施緊密圍繞促進經濟發展、推動產業升級、保障民生福祉和維護社會公平等目標展開，對馬來西亞的經濟和社會發展將產生深遠的影響，也為企業和個人在新的稅收環境下的發展帶來了新的機遇與挑戰。

圖片來源：攝圖網

個人所得稅

股息稅

自2025納稅年度起，個人股東每年超過10萬林吉特的股息收入將按2%的稅率征稅。來自政府儲蓄計劃及國外的股息收入可豁免。

稅收減免調整

教育和醫療保險費的稅收減免金額從3000令吉增加至4000令吉;醫療費用的稅收減免額度高達10000令吉。殘疾人個人納稅人的稅收減免從6000令吉增加至7000令吉;有殘疾配偶的納稅人，免稅額從5000令吉增加至6000令吉;有未婚殘疾子女的個人納稅人的稅收減免從6000令吉增加至8000令吉。

企業所得稅

全球最低稅

2025年1月1日起實施全球最低稅和補充稅，政府審查現有激勵措施，引入非稅收激勵措施，研究戰略投資稅收抵免機制可行性。

稅收優惠

在2024和2025評估年，購買信息和通信技術設備和計算機軟件包等的合格支出將獲得20%至40%的資本津貼。對于符合條件的智能物流綜合體公司，可以在5年內對符合條件的資本開支申請60%的投資稅務減免。從事特定服務活動并成功增加出口的企業可申請免稅，免稅額最高可達法定收入的70%，服務業增加出口激勵措施將擴大到集成電路設計服務。

間接稅

銷售稅

自2025年5月1日起，基本食品繼續免征銷售稅，進口優質商品等非必需品的銷售稅將增加。

服務稅

自2025年5月1日起，服務稅的范圍將擴大到包括企業之間的商業服務交易。

印花稅

2025年1月1日至2026年12月31日期間，微型、小型和中型企業和投資者通過在馬來西亞證券委員會注冊的首次公開發行平臺簽訂的貸款或融資協議，享受100%的印花稅減免。根據伊斯蘭教法原則購買商品的貸款或融資協議(租購除外)將征收固定10令吉的印花稅，適用于自2025年1月1日起簽訂的協議。

消費稅

從2025年1月1日起分階段增加含糖飲料的消費稅，稅率為每升40美分。

其他方面

電子發票

自2025年1月1日開始，馬來西亞將電子發票強制要求使用范圍擴展至年營業額2500萬林吉特以上的納稅人;自2025年7月1日開始，對所有符合條件的納稅人強制要求使用電子發票。

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