根據日本國稅廳新政，從2023年10月1日起，日本消費稅(Japaneseconsumptiontax，JCT)制度迎來新規，將啟動“合格發票留存系統”作為消費稅購置稅額的扣除方式。我們該如何做，會帶來哪些影響?今天一起來了解下。

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什么是日本消費稅(JCT)合規發票留存制度?

日本消費稅全稱JapaneseConsumptionTax，簡稱JCT，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，2019年的時候正式宣布稅率為10%。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔。

當個人消費者進行采購時：

一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元(含稅)。

當企業進行采購時：

賣家售出給企業的價格依舊為110日元(含稅)，由于該企業可以使用賣家開具的合規發票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣，因此，對于該企業來說相當于節省10日元。

日本消費稅發票保留制度相較于目前，有什么變化呢?

1.對于個人消費者，若不含企業采購目的，沒有變化。

2.對于企業采購者，將有如下改變：

2023年10月1日之前：

有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

2023年10月1日開始：

有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規發票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

具有JCT納稅義務的賣家需要在法規生效前向日本稅務機構申請JCT注冊號，以便在法規生效后，可以開具合規發票給有稅務代扣需求的買家。

此變更會對賣家帶來什么影響?

亞馬遜作為日本重要的線上電商網站，既有個人消費者在亞馬遜日本站進行購物，也有相當大規模的公司采購消費行為。而賣家開通日本站既會銷售給個人消費者，同時也會銷售給企業。亞馬遜數據顯示，截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業買家的訂單。

您可通過如下路徑查看企業買家的訂單：賣家平臺>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業買家】

此外，亞馬遜日本站每年有多場特別為企業買家舉辦的大促活動。為了給企業買家提供良好的購物體驗，亞馬遜企業購網站屆時也將有所變化。當買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關標記。如果有顯示該標記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊號的合規發票。

可以預見，發票留存制度生效后，有稅務抵扣需求的企業，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規發票的賣家。

因此，對于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規生效以前，注冊日本消費稅稅號，獲得開具符合消費稅合規發票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

誰需要注冊JCT注冊號?

自2023年10月1日起，由日本國稅廳發起的日本消費稅(“JCT”)“合規發票留存制度”改革將開始生效。這將會將影響賣家在亞馬遜日本站點上的銷售。日本站賣家的合規發票上需要有日本消費稅注冊號(“JCT注冊號”)，以便買家可以申請JCT進項抵扣并查看他們減免的稅額。

只有注冊了日本消費稅的賣家才能開具符合購置稅抵免條件的發票。

因此，在亞馬遜日本站開具的發票必須顯示賣家JCT注冊號，符合以下任一條件，都要注冊：

一、賣家在基準期內的應稅銷售額超過1,000萬日元。

二、賣家在基準期內的應稅銷售額不超過1,000萬日元，但在上一個基準年上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元。

三、不符合上述條件，但是賣家注冊了日本公司，并且公司注冊資本金在1,000萬日元以上(含1000萬)，不管銷售額是多少都需要注冊JCT。

JCT注冊號是日本稅局機構下發給具有JCT納稅實體的賣家(支付JCT的賣家)的編號。

注：基準期是指納稅期限前的兩個基準年。基準年的起始月取決于您的公司類型：

?獨資企業：基準年是從1月到12月。

?公司：基準年的起始月取決于您的公司。對于日本公司，基準年通常是是4月至次年3月。

對于中國公司，基準年通常是1月至12月。

不注冊將受到什么影響?

沒有JCT注冊號，賣家不能給買家開具合規發票，買家無法申請稅務抵扣，那么買家將不再購買您的產品，會直接導致銷量下滑等負面影響。

因此，所有符合條件的賣家務必重視，建議在2023年10月1日前注冊好JCT注冊號!

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